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慈善信托在家族傳承中的運用

時間: 2018-06-29 10:28:25 來源: 四川信托微信  網友評論 0
  • 隨著中國特色社會主義進入新時代,中國高凈值人群的規模逐年擴大,并且逐漸步入財富的傳承時期,財富管理與傳承逐漸成為高凈值客戶關注的問題。但財富傳承不同于財富繼承,傳承的不僅僅是家族物質財富,還有家族精神財富,而最能體現家族精神財富的便是公益慈善。因此,將公益慈善融入家族財富傳承,也是未來家族信托的一個重要發展趨勢。

隨著中國特色社會主義進入新時代,中國高凈值人群的規模逐年擴大,并且逐漸步入財富的傳承時期,財富管理與傳承逐漸成為高凈值客戶關注的問題。但財富傳承不同于財富繼承,傳承的不僅僅是家族物質財富,還有家族精神財富,而最能體現家族精神財富的便是公益慈善。因此,將公益慈善融入家族財富傳承,也是未來家族信托的一個重要發展趨勢。


我國家族財富傳承現狀與發展 


我國改革開放近40年,經濟高速發展,誕生了一大批優秀的企業家,作為時代的先行者與“弄潮兒”,他們大多建立起了自己的財富帝國。諾亞財富發布的《2017年高端財富白皮書》研究顯示,高凈值人群對財富保障與傳承的需求日益增加。50.9%的高凈值人群有財富傳承與保障方面的需求。此外,還有16.3%的高凈值人群有家族企業的管理需求,面臨傳承問題的高凈值人群高達81%。


創一代因為年齡、身體等諸多原因,逐漸無力管理龐大的商業帝國,隨著二代的逐漸成年,家族企業的傳承已經迫在眉睫。然而,縱觀全球家族企業傳承歷史,成功傳承從來就是一個小概率事件。研究表明,真正意義上實現從一代傳到二代的家族企業不到20%,有70%的家族企業沒能傳到下一代,88%的家族企業沒能傳到第三代。


慈善信托在家族財富管理上的獨特優勢


信托制度從英國起源至今,經過漫長時間的發展完善,已經日益清晰、完備、公平、合理。而且現在的信托制度也具有靈活多樣的設計和形式,既可以實現家族財富的資產隔離,也可以通過靈活巧妙的設計實現對家族企業的股權控制,從多方面對家族財富進行保護,實現家族財富傳承等多種功能。慈善信托在家族財富傳承中具有諸多優勢:


(一)對家族企業發展的協同效用


慈善是幫助弱勢群體,是社會資源再分配的過程。企業每一次參與社會慈善、社會公益都是一次企業良好形象的展示,都有利于加強公眾對企業的認識,長期的慈善行為會持續提升企業的知名度,美譽度和無形資產,進而全方位提升家族的社會影響力。很多知名跨國公司已經將慈善活動、公益活動作為企業履行社會責任的一種手段,成為塑造良好的企業形象和口碑的重要環節。因此,以投資的眼光來做慈善,短期可能是“虧損”狀態,但從長遠來看家族慈善行為可以促進家族財富的持續增長。


從企業家角度看,慈善活動可以構建一種自身關系網絡。慈善過程中可以獲得與相關政府機構的緊密聯系,盡管企業的慈善活動本身不是盈利行為,但它依然能夠獲得某些間接的效益。從某種角度說,企業既從事了慈善事業,造福了群眾,也營造了自身與政府間的良好聯動關系,而這種關系的形成可能對于企業的未來發展至關重要。


另外,家族慈善有利于企業價值觀的塑造。從境內外實踐經驗來看,家族企業安排一定比例企業收入做慈善,不僅可以提高家族成員之間的凝聚力,還可以提高企業員工的榮譽感和對企業的歸屬感,對家族的企業文化塑造大有裨益。


(二)助力家族精神的延續


一個家族的傳承主要包括兩個方面:第一,物質財富的傳承;第二,家族精神的傳承。過去,人們更多關注物質財富的傳承方式和策略。如今,如何有益、有效、持續地傳遞家族的精神財富,日益成為高凈值人士思考的問題。在我國,家族慈善信托作為一種家族行善的新興方式,通過家族慈善信托開展慈善活動,可以將家族成員團結起來共同致力于慈善事業,有利于提高家族的凝聚力。


(三)對家族財富的稅務籌劃功能


從境外經驗來看,家族慈善信托的一個主要優勢,就是對稅收的合理規劃。境外許多富人借助慈善信托不僅可以服務社會,還可以規避巨額遺產稅,因此家族企業常常通過在家族信托中嵌入慈善信托獲得稅收抵扣優惠,以達到合法節稅目的。


 目前,我國慈善信托享有國家一定的政策支持,稅收優惠政策已經有了原則性的規定。雖然中國遺產稅尚未開征,慈善信托的稅收優惠細則也尚未制訂。但隨著我國慈善信托稅收優惠政策的出臺,慈善信托的稅收籌劃優勢將日益凸顯。


發展家族慈善信托的建議


(一)完善稅收優惠政策


第一,完善信托的優惠政策。針對在信托不同環節出現對委托人,受托人,受益人出現的重復征稅問題,根據信托財產本身就具有獨立性原則,收益權和所有權分離的特點,受益人從受托人手中獲取的信托財產本金和信托財產增值獲取的收益,避免雙重征稅。建議相關部門出臺相關稅收優惠政策,避免不合理稅收。


第二,完善遺產稅制度。無論從促進社會公平方面考慮,還是從完善稅收體制方面出發,遺產稅的開征都有其客觀必然性。建議未來如考慮開征遺產稅時,相關部門能一并考慮遺產稅與信托財產部分相關的稅收細則,完善遺產稅法律中的關于慈善部分的抵稅條款。


第三,完善慈善信托的稅收優惠政策。對《慈善法》中對慈善信托的相關稅務問題的細則進行明確規定,明確慈善信托設立、運作、利益分配等環節的具體稅收優惠細則,盡快出臺慈善信托稅收優惠的確認條件和優惠喪失確認條件。


(二)完善信托財產登記制度


由于可設立家族信托的資產具有多樣性,包括資金,股權,不動產等。借鑒國外的家族信托發展經驗來看,只有完善的信托登記制度,才能確保家族信托的功能得以真正的體現。因此,我們應依托《信托登記管理辦法》,進一步完善信托財產登記制度,通過統一信托登記平臺查詢到信托產品以及信托財產的信息,產生對抗第三人之效力,信托受益權也能夠借助該平臺實現流轉。


(三)建立慈善信托信息系統


建議建立相應的家族慈善信息系統,這既是有效信息披露的途徑,也有利于為慈善信托委托人提供更多的慈善選擇。首先,對監管層面來說,家族慈善信托需要在信息系統進行慈善備案,并且獨立開設一個慈善信托資金的專用賬戶,既方便監管家族慈善信托中的慈善資金動向;其次,慈善信托信息系統也需成立相應的慈善項目庫,給出相應篩選和評估慈善項目的方法,這樣慈善信托信息系統不僅僅從慈善項目端體現出慈善的需求點,也從資金端體現出慈善的供給點,并提高了信息透明度和監管效率。


(四)建立專業的服務團隊


對信托公司來說,加強復合型人才的培養,加強專業化主動管理,全面培植服務能力是其促進家族慈善信托發展的關鍵。由于高凈值人群對于財富傳承需求多樣化、個性化,家族財產的不同類型使得家族信托具有高度的定制化特征。因此,組建一個涵蓋金融、法律、投資、稅務等多領域的核心專家隊伍,以客戶具體需求為出發點,才能為客戶提供多層次、全方位的信托產品配置和財富管理服務。


(五)家族慈善信托知識的普及


對社會來說,積極宣傳家族慈善,讓大眾意識到家族財富傳承不僅僅是物質的傳承,而更是一種精神的傳遞。從這個角度來看,建議通過各種方式積極宣揚家族精神傳承,普及家族慈善信托相關知識。對此,互聯網推廣是最常見的方式,互聯網具有更多的受眾群體,更加迅速和高效,如微博推薦,微信公眾號普及等。長安信托甚至拍攝了我國第一支家族信托主題微電影,這讓更多群體看到和了解到家族傳承。其次,舉行家族慈善信托行業高峰論壇也是普及家族慈善信托的一種方式,同業交流可以盡最大的努力幫助解決家族慈善信托遇到共性問題,從而促進家族慈善信托的健康發展。


來源:四川信托微信

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本文來源:四川信托微信 作者: (責任編輯:七夕)
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