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員工宿舍租房支出的5種情況,看看如何會計與稅務處理的?

時間: 2018-10-10 16:14:59 來源:   網友評論 0
  • 員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅普通發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。

來源:郝老師說會計


情況一

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅普通發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理:

借:應付職工薪酬-福利費   1050元

      貸:銀行存款              1050元

提醒:

職工福利費,在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除

情況二

員工取得抬頭為個人的宿舍房租增值稅普通發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理:

借:應付職工薪酬-福利費   1050元

      貸:銀行存款              1050元

提醒:

該項支出既便于計入了福利費,但是屬于與企業無關的支出,不能在稅前扣除,年終企業所得稅匯算清繳時應全部調增應納稅所得額。

情況三

公司向員工發放的住房補貼1050元列入員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放。

賬務處理:

借:應付職工薪酬-工資薪金   1050元

      貸:銀行存款               1050元

提醒:

該項支出屬于工資薪金,允許全部在企業所得稅前扣除。

情況四

員工取得抬頭為公司的宿舍房租收據1050元,沒有取得正式發票,按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理:

借:應付職工薪酬-福利費   1050元

      貸:銀行存款              1050元

提醒:

該項支出既便于計入了福利費,但是由于取得不合規的原始憑證,不能在稅前扣除,年終企業所得稅匯算清繳時應全部調增應納稅所得額。

情況五

員工取得抬頭為公司全稱的宿舍房租增值稅專用發票1050元,按照公司制度予以報銷入賬。

賬務處理:

借:應付職工薪酬-福利費   1000元

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額)50元

      貸:銀行存款              1050元

并做轉出

借:應付職工薪酬-福利費                 50元

      貸: 應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)50元

提醒:

職工福利費,在不超過工資薪金總額14%的部分可以稅前扣除。

來源:郝老師說會計


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