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離岸信托架構“動手腳”的代價

時間: 2018-09-14 10:30:36 來源: 21世紀經濟報道  網友評論 0
  • 隨著CRS海外財富征稅來襲,國內富豪能做的,除了將海外財富轉移到非CRS國家,還有考慮調整離岸信托架構,以實現規避CRS審查的目的。

   來源:21世紀經濟報道


    隨著CRS海外財富征稅來襲,國內富豪能做的,除了將海外財富轉移到非CRS國家,還有考慮調整離岸信托架構,以實現規避CRS審查的目的。


  究其原因,當前CRS正對消極非金融機構開展重點審查。所謂消極非金融機構,主要是全球富豪在開曼群島、維京群島等避稅天堂開設的離岸公司。這類公司大部分收入來自各類金融投資的股息分紅、紅利、租金、特許權使用費等其他投資收益分紅,且實際控制人持股比例都在25%以上,因此它一直被CRS視為富豪跨境轉移財富逃避繳稅義務的主要工具。


  因此部分離岸信托服務商正向這些富豪建議調整離岸信托架構。


  比如新發起一個實際控制人持股比例低于25%的離岸信托架構,將海外財富轉入這個新的離岸信托架構,以此規避CRS審查。但在實際操作環節,富豪(即離岸信托實際控制人)可以通過事先約定的條款規則掌控整個離岸信托公司資金投資決策與分配規則。


  “近日,這類能起到隱藏海外財富作用的離岸信托架構相當受歡迎。”一家向國內高凈值客戶提供離岸信托架構服務的海外金融機構人士向21世紀經濟報道記者透露,純利用離岸信托架構進行財富傳承,已經不足以打動某些國內富豪,但若能增加安排代名的離岸公司董事長與股東(以此將實際控制人持股比例將至25%以下,確保實際控制人不會暴露在CRS審查范圍內)等復雜型財富傳承型離岸信托架構,對他們就有很強的吸引力。


  為了抓住機遇提高業績收入,部分離岸信托架構服務商甚至鋌而走險,將一些高風險但能起到很強避稅作用的離岸信托架構包裝成“新的合法避稅產品”,向中國富豪銷售。


  “此外,也有部分離岸信托服務商建議他們可以多配置帶有回購條款的海外房地產或藝術品,將現有離岸信托賬戶金融資產余額降低至25萬美元以下,也能有效減輕CRS審查壓力。”前述高凈值人士指出,這背后,是CRS尚未將房地產與藝術品納入資產審查范疇,讓這些離岸信托服務提供商有機可乘。


  在一位海外金融機構人士看來,上述做法某種程度帶來劣幣驅逐良幣的效應。事實上,國內高凈值人群對離岸信托架構的選擇標準,應建立在離岸信托架構所負的“責任”是否全面、離岸信托架構是否長期可靠,離岸信托架構管理風格是穩健還是激進等方面。


  如今,他們卻以“規避CRS審查與成功避稅”作為最主要挑選標準,直接導致越來越多離岸信托服務提供商更加注重營銷技巧(即夸大避稅與隱藏海外財富效果而有意忽視離岸信托架構高風險)“打動”客戶,而不是扎扎實實地提升離岸信托服務品質與操作規范性。


  “其實,我個人認為這些做法本質上都在投機取巧。一旦全球CRS針對現有制度設計漏洞加強監管,這些灰色操作做法都將難以遁形。更重要的是,一旦個人利用這些做法隱藏海外財富信息被查出,將會遭致稅務部門更嚴格的資金來源與財富完稅審查,到時可能拖累自己要補繳更多稅收。”一名移民機構人士直言。


  上述海外金融機構人士坦言,當前很多離岸金融中心(包括開曼群島、澤西島、馬恩島等)正日益重視離岸信托架構的操作規范性。究其原因,隨著全球CRS監管日益趨嚴,一旦某個離岸金融中心注冊的離岸信托架構被發現存在法律問題或違規操作行為導致聲譽受損,將對在此設立離岸信托的所有投資者聲譽也會帶來負面影響。這導致各國相關監管部門進一步從嚴調查本國公民在當地設立的離岸信托架構是否合規,資金來源是否合法、是否存在漏稅行為,如此勢必導致大量財富流失,大幅削弱離岸金融中心的國際競爭力。


  “因此,富豪們若打算通過在離岸信托架構動手腳以規避CRS審查,遲早會讓自己陷入更大的麻煩。”前述海外金融機構人士強調。


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本文來源:21世紀經濟報道 作者: (責任編輯:niyun)
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